建筑施工企业简易（建筑施工企业简易征收3）
建筑施工业简易征收的项目如何账务处理?
1、简易计税项目本身取得的进项税额不得抵扣；（2）切记不得将简易计税项目进货过程中取得的专票拿到一般计税项目上抵扣；（3）简易计税项目采购工程用料过程中若取得专票应认证后先抵扣、后进项税转出；千万不要不认证，以免出现滞留发票风险。
2、建筑企业简易计税项目差额征收增值税分录 支付的分包款通过“工程施工——合同成本——分包成本”来核算。
3、建筑业简易征收扣除分包款后账务处理，建筑业简易计税分包抵扣，可以这样做：收到分包发票并支付工程款，借：工程施工-分包成本，借：应交税金—未交增值税，贷：应付账款、银行存款，不过，也有不少会计人士这样做：借：主营业务成本，借：工程施工-合同毛利可能贷方，贷：主营业务收入。
建筑施工企业哪些项目可以采用简易计税?
．为甲供（全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购）工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。
一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。3）一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。4）一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。以清包工方式提供建筑服务是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。（2）一般企业进行纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以通过自己选择适用简易计税方法计税。
【答案】：B、E 2021教材P14 知识点：按费用构成要素划分建筑安装工程费用项目构成和计算。选项AC，适用简易计税方法计税；选项D，《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。
建筑施工企业简易征收的项目账务处理
建筑企业简易计税项目差额征收增值税分录 支付的分包款通过“工程施工——合同成本——分包成本”来核算。
因此，对于工程简易计税项目收到专票的情形，其账务处理如下：企业和业主办理工程价款结算时，应当按应收或已收的金额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按不含税的工程结算金额，贷记“工程结算”科目，按采用简易计税方法计算的应纳增值税额，贷记“应交税费——简易计税”科目。
建筑企业简易计税项目收到劳务发票账务处理，借：工程施工，贷：应付账款等，简易计税是因特殊行业，无法取得或抵扣增值税专用发票进项税额，所以采取简易计税的方法来征收增值税。建筑服务清包工、甲供工程、建筑工程老项目的建筑服务可以选择简易计税。
建筑业甲供工程简易征收，根据取得的工程施工收入金额，开具相应内容的发票给发包方。建筑业甲供工程简易征收开具的发票账务处理是，借：应收账款等科目，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税（简易计税）。
建筑施工企业怎样选择,一般计税方法和简易征收计税方法?
答 ：（一）一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。（二）一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。（三）一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。以清包工方式提供建筑服务是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。（2）一般企业进行纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以通过自己选择适用简易计税方法计税。
税率较低，且客户群体比较固定，可以选择简易计税方法。如果企业的产品比较复杂，税率较高，且客户群体比较多样化，建议选择一般计税方法。总之，选择简易计税和一般计税需要根据企业的具体情况和需求进行综合考虑，需要考虑到企业的规模、财务管理情况、增值税进项税额的多少、产品结构和客户群体等因素。
建筑企业简易征收税率的计算方法：建筑业营改增在5月1日实施后，简易计税方法的计算方法是：应预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）÷（1+3%）×3%，建筑业营改增后采用增值税简易计税办法计税，税率仍然是3%，与营改增前一致。
对于一般纳税人采用一般计税方法的时候，是适用9%的税率的，这时候如果选择的都是小规模的供应商，那么取得3%征收率的发票，会减少相应的进项。 特殊情况没有分清 对于符合条件的一般纳税人是可以采用简易征收的。
建筑企业一般纳税人可选择简易计税的业务
法律分析：一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。 以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收 取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。
一般纳税人可以选择适用简易计税方法，按照5%征收率计算应纳税额的有：（8条）房地产开发企业出租、销售自行开发的房地产老项目。（68号文）出租、销售其2016年4月30日前取得的不动产。（36号文附件2，16号公告，14号公告）提供劳务派遣服务、安全保护服务选择差额纳税的。
建筑行业简易征收的三个条件：一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
根据现行税收政策，建筑施工企业一般纳税人可以选择简易计税包括以下几种情形。 内容 《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）文件附件2第一条第七项第1点规定：一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
建筑工程必须选简易征收的文件
1、建筑业选择简易征收符合条件的证明材：企业适用简易办法征收书面（打印）申请书（申请内容包括：生产上述货物的原料及生产流程的详细说明）；《企业营业执照》副本（复印件）；《增值税一般纳税人资格证书》（复印件）；有关部门批准企业生产产品的资质证明或产品检验合格报告（复印件）。
2、建筑行业简易征收的三个条件：一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。
3、根据《财政部国家税务总局关于全面推进营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号），以下情况可选择简易征收： （1）一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
4、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法依照3%的征收率计税。以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。
5、纳税人备案后，有其他项目需要选择简易征收计税的，不需要备案，可以直接按照简易征收计算。但是，相关的资料应当保存完整，用来备查。如果资料不完整，则不能适用简易计税方法计税。总结来说，按照最新的文件，建筑业简易征收一次备案即可，后续出现的简易工程项目不需要备案，资料留存备查。
发布时间: 2024-06-20