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建筑施工企业劳务发票扣减（建筑施工企业劳务费怎么开票）

劳务发票可以抵企业所得税吗。

1、总的来说，劳务发票可以抵扣的费用主要包括增值税和企业所得税，具体的抵扣项目需结合实际情况和国家税务政策来确定。企业和个人在进行劳务交易时，应充分了解相关税务规定，确保合规操作。

2、接受劳务一方可凭此计入成本或费用，抵扣 企业所得税 或 个人所得税 。劳务公司以及用工公司都可以开具劳务费发票。《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当 缴纳个人所得税 ： （一）工资、薪金所得； （二）劳务报酬所得。

3、法律分析：如果单位为一般纳税人，劳务派遣所取得开的专用增值税发票是可以抵扣其进项税的。劳务派遣公司开具的劳务费发票所载金额可以抵国税25%，包括了发票上开的工人工资、管理费、保险费。常说的劳务发票抵税25%一般指抵所得税，包括个人所得税和企业所得税。

请问一下,建筑工程发票可以抵扣吗?

法律主观：工程发票可以抵扣。作为增值税一般纳税人的施工单位，向一般纳税人的建设单位开具的增值税专用发票，建设单位可以抵扣增值税进项税额。工程发票，可以直接或通过折旧费，抵扣企业所得税应税收入。

开支与企业的经营管理活动有关的增值税普通发票，只要真实合法，是可以作为成本抵扣企业所得税的。一般的普通发票是不可以抵扣销项税的，增值税专用发票可以抵扣，但有一些特殊的普通发票如收购农产品普通发票，运费普通发票等是可以抵扣的。

工程款增值税专票能不能抵扣？企业具备增值税一般纳税人资格的，都可以到主管国税部门申请领购增值税发票，并通过防伪税控系统开具，另外也可以凭增值税发票抵扣增值税。增值税专用发票，可以理解为用于销售应缴纳增值税的货物时所开具的发票。

不可以抵扣，只能作为施工成本列支：国家税务总局关于建筑业增值税一般纳税人缴纳增值税指的是提供建筑业劳务的同时附带销售自产货物的行为，对自产货物而耗用的原材料可以抵扣进项税，你说的这种情况属于包工包料，属于建筑业营业税的应税范畴，因此应合并工费缴纳建筑业营业税。

只要是专票，没有用于不可以抵扣的项目就可以抵扣。

建筑企业如何抵扣增值税

首先工程承包方向相关税务部门提交施工项目相关建筑工程企业材料中的增值税的证明文件。其次承包方可以按照实际发生的材料增值税金额抵扣相应的应纳税额。最后税务部门会根据承包方的实际发生情况对其进行对账，保证抵扣的准确性，等待审核和确认即可。

从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。从海关取得的完税证上注明的增值税额。购进免税农产品准予抵扣的进项税额，按造买价和10%扣除率计算。另外，运费发票（购固定资产的运费除外）按7%抵进项税。

进项税额计算公式：进项税额=买价×扣除率（四）购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和11%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：进项税额=运输费用金额×扣除率。

【法律分析】建筑业一般纳税人符合简易计税方法规定、选择适用简易计税方法按照3%征收率计税的，可以开具3%的增值税专用发票，不能抵扣进项税额。建筑业小规模纳税人月销售额超过3万元或者按季纳税的季销售额超过9万元，应当向国税局领购增值税专用发票按照征收率自行开具，税务机关不再为其代开。

建筑服务业之前的增值税税率为11%，货物销售的增值税税率为17%。2018年5月1日之后，建筑业税率调整为10%，货物销售税率调整为16%。但是，税率的下调没有改变增值税的抵扣原理，税负会比之前略有小降。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。

建筑劳务票是几个点的

按规定向主管税务机关申请领购并开具与其经营业务范围相应的普通发票。税率为一般纳税人是6%，小规模纳税人适用征收率3%。对于正在申请办理税务登记的单位和个人，对其自领取营业执照之日起至取得税务登记证件期间发生的业务收入需要开具发票的，主管税务机关可以为其代开发票。

劳务发票是6个点，小规模为3个点。6个点和3个点，是增值税的征收方法不同。劳务公司为一般纳税人的，所开的增值税劳务费发票为6个点，是专用发票，其收进的许多成本费用的专用发票，也可以按发票上注明的进项税，在6个点的销项税抵扣，所以实际税负远低于6个点。

一般来说，工程类的发票一般纳税人开的应该是9个点，而3个点的发票则适用于小规模纳税人。

营改增后建筑劳务公司怎么纳税

营改增后建筑劳务公司的税收方式和税率是11%。在建筑企业与劳务公司签订劳务分包合同的情况下，劳务公司根据财税相关文件的规定，选择简易计税税方法，直接向建筑企业开具11%的增值税专用（普通）发票，建筑企业直接凭劳务公司开具的增值税发票进成本，在“工程施工——分包成本——人工费用”科目进行成本核算。

营改增后，清包工合同税率降低，对建筑劳务公司而言，营改增以后，按照税法规定，建筑劳务公司按照11%征税。营改增之前，建筑劳务公司是按照3%征税的，相当于多了8%，所以建筑劳务公司的税负相对来说是加重的。

一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。设备租赁支出取得的进项抵扣不足 目前实务中大部分建筑企业除将劳务分包给劳务公司外，同时劳务公司还向建筑企业工程提供模板、管架等机具租赁服务，并且这部分支出在成本中也占有较大的份额。

税法规定，清包工合同可以选择简易计税，所以建筑劳务公司，跟总包公司签合同，基本上都是签清包工合同。这样一来，建筑劳务公司可以选择简易计税，实际上是按照3%/（1+3%）=91%来征税的。即营改增以后，建筑劳务公司的税率比营改增之前下降了0.09%。总包签清包工合同更省税。

试点纳税人中的小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。其他服务小规模纳税人。

建筑公司可以开劳务发票吗?

符合条件可以。对于建筑企业《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程老项目，以及清包工、甲供材建筑项目，可选择简易计税办法，按3%的征收率计税，当然是按3%开具增值税发票。而对于2016年5月1日及以后的一般计税项目，则依照11%的税率计税，与简易计税办法可同时存在。

个人可以开劳务费发票。个体工商户如果经营范围有提供劳务服务的，是可以开具劳务费内容的发票的。开具劳务发票时应携带的资料： 劳务发票开具申请单； 税务登记证副本及经办人身份证； 临时工的身份证复印件； 支付工资清单。

可以的。大型的建筑企业集团，可以考虑成立一家建筑劳务公司。首先，跟建筑劳务公司签订清包工合同，总包不需要买保险，即劳务外包。由建筑劳务公司开发票，总包公司直接进入工程施工，二级科目人工费就解决了，发票可以抵扣3%。

符合条件的建筑公司，可以开劳务发票。建筑劳务外包是指企业将公司的项目，或部分项目发包给相关的机构，由其自行安排人员按照企业的要求，完成相应的项目。而劳务派遣是指用工单位，与劳务派遣单位签订劳务派遣协议，劳务派遣单位派遣人员，到用工单位从事用工单位安排的工作内容的一种用工形式。

没有劳务资质不可以开劳务发票，具体如下：劳务公司提供了相应的劳务人工，就应该开具劳务费的发票。携带公司的资质资料到建筑工地当地的地税局开具即可。具体税费每个地区是有差别的，可到当地税务部门咨询。

法律分析：一般来说是不可以的，没有资质的公司实际参与了施工，可以去税务局开具发票，开公司只要有真实的业务，公司合法，就可以依法向税务机关申领发票，只要公司的营业执照的营业范围有工程劳务这一块，但是经营范围内没有劳务内容是不能开的。